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上海即將試點推行帶有稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老險，即個稅“遞延”型養(yǎng)老險。試行成功后，這一模式有望在全國普及，屆時企業(yè)員工在購買商業(yè)養(yǎng)老險時部分可能享受稅收優(yōu)惠。相關人士介紹，個稅遞延型養(yǎng)老險將采取個人投保、企業(yè)安排方式，所繳保費將進入個人養(yǎng)老金賬戶由保險公司專項管理。（12月21日《煙臺日報》）

帶有稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老險一出爐，這便意味著又一種對老百姓的實惠真切落了地。通俗來講，所謂“延遲納稅”，就是說“參保時不納稅、領待遇時再納稅”。這對我國養(yǎng)老保險的發(fā)展善莫大焉。

在“延遲納稅”優(yōu)惠政策框架下，只要一設置每月的延稅限額，假設為500元，那么這就意味著，從工資中列支的這部分錢將不再繳稅，而是能一直延緩到領取養(yǎng)老金時再繳。到了領取養(yǎng)老金時，如果每月領取的錢只要低于個人所得稅起征點，投保人就可以“理直氣壯”地不用再繳稅了，這就相當于減免了稅；如果高于起征點，只要按當時稅率進行扣繳就可以了。

在我國之前出臺的“金融30條”中,首次正式明確“研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”這標志著保險業(yè)稅收優(yōu)惠邁出第一步，這無疑也將保險需求的對刺激起到良性作用。在我國，企業(yè)應選擇“企業(yè)年金”的形式，結合職工的工資情況參保。而在實際操作中，不少企業(yè)都沒有真正實行。按照當前政策，企業(yè)出資籌集“企業(yè)年金”費用在工資總額4%以內(nèi)，可列支在經(jīng)營成本中，若高于4%，資金就必須從企業(yè)稅后的自有資金中支出，這樣的話，企業(yè)寧愿直接把錢用在其他地方，直接變成給職工的福利了。后者顯然有著更大的吸引力，這中吸引力給“轉移”的結果，直接造成保險的變相“流失”。

養(yǎng)老險保費“延遲納稅”政策，是改變以上狀況的一條利好消息。首先，“參保時不納稅、領待遇時再納稅”表面上看是“早晚要納稅”，而是實際上時間被延緩后，投保人的“時間價值”就被保護了?；蛘哒f，延緩納稅后的本金，在被延緩的十幾年甚至幾十年內(nèi)，產(chǎn)生的投資價值更有利于投保人。

其次，“延遲納稅”也是一些發(fā)達國家常采用的方式。美國就有著名的“401K計劃”，德國也有制度保證“參保時不納稅、領待遇時再納稅”。這樣的好處，會促進更多企業(yè)拿出錢幫職工進行投保。對職工個人來說，就能在退休時享受到相應優(yōu)惠。

上海帶有稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老險試點的推出，可為全國點亮一盞“燈”。真心希望，全國都能盡早實現(xiàn)養(yǎng)老險保費延遲納稅。這無疑對國家減輕養(yǎng)老負擔，以及促進養(yǎng)老保險健康發(fā)展大有裨益，同時，獲得更多的穩(wěn)定資金后，更可進行更多有益投資。無論于公于個人，這都是一項利國利民的好事。